Kaj še lahko postorimo pred koncem poslovnega leta v poslovnih knjigah? 

Janja Praznik, november 2009

Po mojem prepričanju se v teh časih ne moremo in ne smemo preveč zanašati na pretirano pomoč države temveč moramo izvajati prave poteze za prihodnost. Ključno vlogo pri tem ima management podjetja, ki mora pravočasno ukrepati in:
• Izdelati strateški premislek o stanju v podjetju /SWOT analiza/,
• Izpeljati prestrukturiranje podjetja, (narediti vitko in intenzivno podjetje/,
• Vpeljati učinkovit kontroling /to je potrebno v tem času/.

Pri optimiranju davčnih obveznosti so zelo pomembni nekateri dejavniki:
• Organiziranost poslovnih funkcij in kadrovska struktura zaposlenih (odgovornost, izobraževanje,..)
• Kapitalska povezanost (npr. holding,..)
• Struktura davčnih obveznosti (odvisna od dejavnosti podjetja,.)
• Želje, zahteve, cilji zaposlenih, ustanoviteljev, vodstva, (plače, donosi, varnost, dobiček,..)
• Urejenost poslovanja( zagotovitev ustreznih poslovnih listin, cilji, privatni stroški,..)

Zakaj, ker se optimizacija davčnih obveznosti ne nanaša samo na računovodsko funkcijo, temveč se močno prepleta med prej omenjenimi dejavniki. Seveda je cilj ustanoviteljev doseganje dobička, ki je pomembne za ohranjanje in povečanje kapitala, ker je ta osnova oz. podlaga za financiranje poslovnih investicij, slednje pa so za rast podjetja izrednega pomena.

S pravilnim in dobrim poznavanjem davčne zakonodaje dosežemo ohranjanje dobička v podjetju, povečano likvidnost in si tako ustvarimo nazaj možnost investiranja. 

Pri dolgoročnem načrtovanju optimiranja davčnih obveznosti tudi povečanju plač zaposlenim in vključitev storitev podizvajalcev, saj se naložba v zaposlene obrestuje s povečano produktivnostjo in izboljšanju kakovosti storitev, kar pa nedvomno vpliva na razvoj podjetja. 

Pri davčnem obračunu za leto 2009 (enako kot lansko leto) veljajo naslednje davčne olajšave:

• 30% investiranega zneska za vlaganja v opremo in neopredmetena dolgoročna sredstva za ( samostojne podjetnike v neomejenem znesku za in kapitalske družbe v znesku 30.000,00 eur
v posameznem davčnem obdobju), 
• Naslednjih 5 let se lahko koristijo neizkoriščene olajšave,
• 20% vlaganj za R&R, dodatne olajšave v regijah, ki so slabše razvita,
• 50% oz. 7o% bruto plače za zaposlitev invalida vezano na stopnjo invalidnosti,
• Olajšave za donacijo
• Olajšave za PDPZ.

Katere so tiste stvari, ki jih lahko odpravimo med letom in so najpogosteje predmet inšpiciranja pri samostojnih podjetnikih in malih podjetij:

• Navzkrižna kontrola računov in njih knjiženja prihodkov/stroškov,
• Pomanjkljivosti na izdanih računih (matična številka, specifikacija,..),
• Nepravilnost in nepravočasnost obračuna DDV-o, 
• Razmejitev davčno priznanih in nepriznanih stroškov, 
• Stroški privatne narave (rekreacija, šport, zabava,..),
• Pomanjkljive evidence materiala in trgovskega blaga,
• Pomanjkljivosti na stroških reprezentance,
• Pregled registra osnovnih sredstev in drobnega inventarja – dejansko stanje,
• Evidenca službenih vozil in njih poslovna potrebnost,
• Nepravilna uporaba Uredbe o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dogodkov iz delovnega razmerja (dnevnice in njihova povezava z terenskim delom),
• Nepravilno obračunani ali pa izpisani potni nalogi za službeno potovanje brez prilog, (odsotnost, parkirnina, vstopnine, nakup vinjete,..),
• Poslovno dokumentacijo je potrebno pregledati še enkrat in ugotoviti njihovo verodostojnost v skladi s SRS /jasen in nedvoumen poslovni dogodek/, DDPO (če so odhodki neposreden pogoj za opravljanje dejavnosti),
• Zagotavljanje vodenja evidence pretokov med podjetjem in gospodinjstvom lastnika/gre za tiste zavezance, ki vodjo za potrebe svojega knjigovodstva enostavno knjigovodstvo/,
• Preveritev terjatev in ukrepanje ,
• Zaloge in njih prevrednotenje na tržno vrednost je po SRS nujno.